Kedy živnostník platí sociálne poistenie?
Povinné sociálne poistenie vzniká od prvého dňa šiesteho mesiaca po získaní živnostenského oprávnenia (§ 21 ods. 1 zákona o sociálnom poistení). Potom sa každý rok posudzuje podľa príjmu z daňového priznania: ak príjem za rok 2025 prevýšil 2 876,90 € (10,5-násobok životného minima), ste poistený od 1. júla 2026 do 30. júna 2027. Za rok 2026 je hranica 2 983,37 € a rozhoduje o poistení od 1. júla 2027. S predĺženou lehotou na daňové priznanie sa obdobia posúvajú o tri mesiace, na 1. októbra.
Kedy živnostník platí mikroodvod a kedy minimálne odvody?
Ak je príjem nad touto hranicou, ale najviac 50 % všeobecného vymeriavacieho základu – 9 144 € za rok 2025 a 9 720 € za rok 2026 –, platíte mikroodvod z osobitného vymeriavacieho základu, ktorý je 26 % priemernej mzdy spred dvoch rokov: v roku 2027 421,20 € a odvod 139,61 € mesačne.
Pri vyššom príjme je vymeriavací základ jedna dvanástina základu dane (príjmy mínus výdavky pred odpočítaním odvodov) vydelená koeficientom 1,486, najmenej však 972,00 € – 60 % priemernej mzdy za rok 2025 – a najviac 17 820 € (§ 138 zákona o sociálnom poistení). Odvod je 33,15 % zo základu: 4,4 % nemocenské, 18 % starobné, 6 % invalidné poistenie a 4,75 % do rezervného fondu solidarity. Dôchodcovia invalidné poistenie neplatia.
Koľko je zdravotné poistenie SZČO v roku 2027?
Preddavky na zdravotné poistenie v roku 2027 sa počítajú zo základu dane za rok 2025 vydeleného dvanástimi a koeficientom 1,486. Sadzba je v rokoch 2026 a 2027 16 %, pri zdravotnom postihnutí 8 %. Preddavok je najmenej 129,60 € – 16 % z polovice priemernej mzdy za rok 2025 (§ 13 ods. 10, § 16 a § 38ezk zákona o zdravotnom poistení). Ak ste zároveň zamestnaný, minimálny preddavok sa vás netýka.
Odkiaľ sú čísla?
Všetky hranice sa odvíjajú od priemernej mesačnej mzdy, ktorú zverejňuje Štatistický úrad: za rok 2024 1 524 € pre odvody v roku 2026 a za rok 2025 1 620 € pre odvody v roku 2027, a od životného minima 273,99 € a 284,13 €. Sumy za rok 2026 sa zhodujú s tými, ktoré zverejnila Sociálna poisťovňa.
Ak fakturujete ako živnostník, faktúry vystavíte online zadarmo a termíny platenia odvodov nájdete v daňovom kalendári.
Podľa zákona o sociálnom poistení a zákona o zdravotnom poistení v znení platnom k 11. 10. 2026 a od 1. 1. 2027. Kalkulačka nepočíta s osobitnými prípadmi, napríklad s prerušením poistenia alebo s podnikaním len časť roka.